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不可否认的是，2025 年对加密货币投资者来说是极为重要的一年。比特币创下历史新高，数字资产热情重新高涨，许多投资者对自己的投资组合感到相当乐观。好消息是，利润本身并不直接产生税务。通常只有在你出售加密货币或用它来购买物品时，才会触发税务。

更好的消息是，在年末前仍有若干聪明且合法的策略，可以帮助你降低 2025 年的税负——甚至可能降低未来的加密税。让我们用简单的中文把它们讲清楚。

策略一：按自己的条件锁定收益（税务增益收割）。如果你预计明年收入会增加，或者你相信你的加密资产会继续升值，你可能会考虑税务增益收割。此策略包括现在卖出已升值的加密货币，按今天的税率对收益缴税，然后立即买回。这样做会将你的税基重设为当前价值。

这意味着未来的收益将按更小的差额被征税。为何时机重要：持有超过一年的加密货币适用长期资本利得税率（对多数纳税人为 15%）。持有不足一年的则按普通所得税率征税，通常要高得多。

如果你的收益是长期的，并且你预计未来会有更高的收入——或价格会更高——现在进行收益收割可能是明智之举。若收益是短期的，等待或许更有意义。

策略二：收割加密货币亏损。即使在强势市场，也并非每笔加密投资都能盈利。如果你持有的币价值低于买入价，这些亏损也能为你带来帮助。年末前以亏损卖出加密货币，你可以：抵消来自其他加密货币或投资的资本利得；抵消多达 $3,000 的普通收入；将未使用的亏损结转到未来年份。

短期亏损先抵消短期利得，长期亏损先抵消长期利得。剩余亏损可以跨类别使用。加密货币的一个独特优势在于，它被视为财产而非证券。

这意味着洗售规则并不适用（至少目前如此）。也就是说，你可以以亏损卖出加密货币，确认扣除，然后立即买回——无需等待 30 天。

策略三：捐赠加密货币，免资本利得税。如果你乐于慈善并且采用逐项扣除，捐赠增值的加密货币可能是最具税务效率的做法之一。

当你将持有超过一年的加密货币捐赠给合格的501(c)(3) 慈善机构时，你可以完全免除资本利得税，并就捐赠日的公允市场价值获得慈善扣除。

这是一记强力的一二击。加密货币可以直接捐赠给接受它的慈善机构，或通过捐赠者建议基金进行捐赠，让你现在就享受扣除，稍后再向慈善机构分发。

重要提醒：你必须逐项扣除才能获得扣除。对增值加密货币的捐赠通常限制在调整后总收入的 30%。捐赠金额超过 $5,000 需要合格评估和美国国税局表格 8283。

策略四：向家人赠送加密货币。加密货币也是一项聪明的赠予工具。2025 年，你每位受赠人可赠送最高 $19,000（已婚夫妻为 $38,000），无需触发赠与税或提交赠与税申报表。

之所以有效，原因在于你在赠与时不需要缴纳资本利得税；受赠人在出售时才需申报所得。年度免税额以下的赠与无需向税务机关申报。请记住：受赠人将继承你原始的成本基础，未来的税负取决于他们何时以及如何出售。

专业提示：用一封简单的信函记录加密货币赠与，列明取得日期、成本基础、公允市场价值，并确认这是一次赠与。

策略五：在退休账户内购买加密货币。若考虑长期投资，可以在退休账户内购买加密货币。自我导向退休账户允许投资加密货币，与大多数传统托管机构不同。传统自我导向退休账户：供款可能可抵税，提款时再缴税。

罗斯式自我导向退休账户：初期不抵扣，但合格提款免税。你不能直接向其中投入现有加密货币，需用现金或通过资金滚存来资助账户。账户内的买卖不会触发当前税款。

自我导向单独退休计划。如果你是自雇人士（只有配偶一名雇员），单独 401(k) 计划的缴费限额远高于传统 IRA。2025 年，总缴费最高可达到 $70,000（50 岁以下），最高 $77,500（50–59 岁或 64 岁及以上），或最高 $81,250（60–63 岁）。该计划必须在 2025 年 12 月 31 日前设立，因此这是一个真正以年末为时间点的策略。

加密货币税务不必令人畏惧，但确实需要规划。最好的策略很少是“什么也不做、希望一切顺利”。一如既往，最聪明的做法是把这些策略与你的整体税务情况协调，在年末关窗前完成规划。