2025 年带来重大新挑战，IRS 正在进一步加紧对美国加密货币投资者的关注。加密货币经纪公司现被要求在 IRS Form 1099-DA 上报告它们管理的每笔数字资产交易的总收入，自 January 1, 2025 起生效。这一规定将追踪和报告数字资产活动的负担转移给纳税人。
IRS 的规定还要求对成本基础、交易细节及参与方进行广泛的文档记录，并将钱包转账与应税转让区分开来。IRS 正在以钱包逐个账户的方式取代通用钱包概念，并已部署基于 AI 的数据系统，旨在轻松识别纳税申报与全球交易所提供的信息之间的差异。
到 2025 年，经纪商将报告总收入，但纳税人必须提供成本基础；这一趋势预计在 2026 年将进一步收紧。投资者应保持对交易时间、市场公允价值以及所有相关费用的详尽记录，并为日益增加的审计做好准备。
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